Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksu palveluillesi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (tarvittaessa). Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen henkilöstökertymäsuunnitelman mukaisen optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä hankitun osakekannan tai luovutuksen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan hankitun osakekannan siirto 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Katso tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia julkaisusta 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 Kaikki sijoitustyypit, kun ymmärrät voiton, katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia tai pitkäaikaisia myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja 2 000 kappaletta myyntivoittoa, kun osakkeet myydään. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy varaston vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustajaAmerican Stock Options Yhdistyneessä kuningaskunnassa verovähennysoikeus optio-oikeuksien voitosta voidaan saada luomalla hyväksytty HM Revenue amp - määräinen tullijärjestely (alasuunnitelma), joka liittää Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellisen aseman optioihin, sen työntekijöitä tai sen Yhdistyneen kuningaskunnan tytäryhtiön työntekijöitä. Verovähennysoikeus on saatavissa optioille, joiden yhteenlaskettu käypä markkina-arvo on 16330 000 euroa, joka on määritetty optio-oikeuden myöntämispäivänä. Hyväksyttyjen järjestelyjen ulkopuolella myönnettäviin optioihin liittyvät voitot edellyttävät Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverosta ja soveltuvissa tapauksissa kansallisista vakuutusmaksuista (NIC). Työnantajan verkko-operaattorit voidaan kuitenkin siirtää optioon yhteisellä vaalilla tai optio-optiolla. Optio on yleensä saanut verohelpotuksia mistä tahansa työnantajan verkkomaksusta. Vaatimukset Osakkeiden on täytettävä lakisääteiset ehdot. Vaihtoehtoa on käytettävä joko: (i) vaihtoehdon myöntämispäivän kolmannella tai viimeistään kymmenennellä vuosipäivällä tai sen jälkeen, tai (ii) sääntöjen mukaan ennen avustuspäivän kolmantena vuosipäivää ja 6 kuukauden kuluessa siitä, kun optioista luopuminen on työskennellyt ryhmän kanssa loukkaantumisen, työkyvyttömyyden, irtisanomisen tai eläkkeelle jäämisen takia. Taksinkäsittely Vaihtoehtoon perustuvaa voittoa ei kanneta tuloverosta tai NIC: n vastuusta. Myönteinen myyntivoiton verotus. Alalyysin perustamis - ja hallintokustannukset ovat vähennyskelpoisia yhteisöverotuksessa. Sekä listatuilla että yksityisillä yrityksillä voidaan vahvistaa hyväksytyt järjestelyt. Lähes kaikkiin kansainvälisiin suunnitelmiin voidaan perustaa hyväksyttyjä järjestelyjä. Yhdysvaltain suunnitelman tai Yhdysvaltain suunnitelman hallinnointiin ei ole tehty muutoksia. Hyväksytty järjestely koskee vain niitä optioita, joihin sitä sovelletaan, myöntämispäivänä. Joustava joustavuus H M Revenue amp Tullin hyväksymien ja hyväksymättömien vaihtoehtojen myöntämisessä. Hyväksyntä on yleensä Yhdysvaltain suunnitelman hallinto - tai korvauskomitea. Verovähennyksen lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijät voivat osallistua laajasti samoihin periaatteisiin kuin työntekijät maailmanlaajuisesti. Lisätietoja antamalla kyselylomake. Tämä tiedotustilaisuus on laadittu vain yleisiä ohjeita varten, eikä sitä pidä toimia ilman erityisiä neuvoja. Ota yhteyttä meihin, jos tarvitset lisätietoja. Kysymyksiä osasta Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat Q. Mikä on pätevä osa 423-suunnitelma A. Pätevä 423 työntekijöiden osakehankintasuunnitelma antaa Yhdysvaltojen verolainsäädännön mukaisille työntekijöille mahdollisuuden ostaa osakkeita alennuksella käypään markkina-arvoon ilman kaikki verot, jotka veloitetaan alennuksella ostohetkellä. Joissakin tapauksissa hankitun kannan pitomahdollisuus edellyttää pitempiaikaisen myyntivoiton verokohtelun myöntämistä osan voitoista, kun osakkeita myydään. K: Mikä on ammattitaitoinen ESPP? Ei-ammattitaitoinen työntekijöiden osakehankintasuunnitelma toimii yleensä, ja se on rakenteeltaan pätevä 423-suunnitelma, mutta ilman haluttua verotusta työntekijöille. Kuka voi osallistua suunnitelmaan A. Yleensä kaikki työntekijät ovat oikeutettuja osallistumaan, mutta suunnitelmasääntöjen mukaan jokaisella yrityksellä voi olla ainutlaatuiset kelpoisuusvaatimukset. Työntekijöiden tulisi lukea huolellisesti suunnitelmasi asiakirjat. Lisäksi suunnitelma ei saa myöntää avustusta työntekijälle, joka omistaa enemmän kuin 5 tai enemmän työnantajan tai sen emoyhtiön ja tytäryhtiöiden kaikkien osaluokkien äänivaltaan tai arvoon. Q. Kuinka rekisteröidän työntekijöiden osakehankintasuunnitelma A. Voit ilmoittautua verkkoon Fidelityn tai netbenefits. fidelityn kautta napsauttamalla Yrityksen suunnitelman nimen vieressä olevaa Enroll-linkkiä. Voit myös ilmoittautua Fidelity-edustajan kautta yhtiön asettamien ilmoittautumisaikojen aikana. Ilmoittautumisaika on tyypillisesti 2-4 viikkoa ennen tarjoamisjaksoa. Jotkut suunnitelmat estävät osallistujien ilmoittautumista ilmoittautumisajan päättymisen jälkeen ja osallistujat odottavat, että seuraava tarjoamisaika osallistuu suunnitelmaan. Tarkista suunnitelmasi asiakirjat vahvistaaksesi kirjautumisohjeet. Q. Kuinka käytän Fidelity-tiliä A. Ajattele Fidelity-tiliäsi yhdellä välittäjätilillä, joka tarjoaa kassanhallintapalveluita, suunnittelu - ja ohjaustyökaluja, verkkokauppaa ja monenlaisia investointeja, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja ja sijoitusrahastoja. Käytä Fidelity-tiliä yhdyskäytävänä sijoituskohteisiin ja - palveluihin, jotka auttavat sinua vastaamaan tarpeitasi. Lisätietoja. Q. Mikä on tarjoilukausi A. Tarjousaika on aika, jonka aikana palkkojen vähennykset kertyvät. Osakkeet hankitaan tyypillisesti suunnitelman mukaan tämän tarjoamisjakson lopussa, ja osakkeet talletetaan työntekijöille Fidelity Account. K. Kuinka paljon voin osallistua ESPP-hankkeeseen A. Määrä, jonka voit osallistua, riippuu suunnitelmaanne, ja se voi olla myös verokoodin 423 §: n mukaisten dollarimääräysten mukainen. Useimmissa suunnitelmissa voit valita, että kukin palkka-aika on enintään 15, ja vähintään yksi korvauksesta pidätetään (yrityksesi asettaa suunniteltujen asiakirjojen sallitun alueen). Liittovaltion verosäännöissä, pätevässä osassa 423 suunnitelma, missään tapauksessa ei voi ostaa kalenterivuoden aikana yli 25 000 kpl. K. Kuinka usein voin muuttaa palkanlaskennan vähennyksiä A. Palkanlaskennan vähennysten muutoksia koskevat säännöt ovat saatavilla suunnitelma-asiakirjoissa. Tyypillisesti suunnitelmat antavat vain mahdollisuuden lisätä tai vähentää palkanlaskennan prosenttiosuutta tai dollarin määrää. Suunnitelma voi sallia vain enimmäismäärän muutosten tekemisen tarjoamisjaksolla. Suunnitelma voi myös keskeyttää osallistujat tarjoamisjaksolta, jos ne pienentävät prosenttiosuuttaan nollaan. K. Miten peruuttamistoimi ESPP: ssä A. Useimmilla työntekijöiden osakehankinnoilla työntekijät voivat peruuttaa suunnitelman milloin tahansa ennen ostoa. Voitot tehdään Fidelityn kautta tai edustajan kautta. Työntekijöiden on kuitenkin tarkistettava suunnitelmaasiakirjat, jotta he voivat määrätä markkinoiltapoistoa koskevat säännöt. K. Jos sallittua, miten voin muuttaa palkanlaskennan vähennystä A. Kun kirjaudut tiliisi, valitse ldquoView tai Change Payroll Deductionsrdquo vasemmasta sisällysluettelosta. Ilmoita palkkamuutoksesi ldquoNew Payroll Deductionrdquo - kohdassa ja napsauta esikatsella palkanlaskennan vähennyksiä. K. Milloin myyntiin varastoni ESPP: ssä A. Työntekijät voivat yleensä myydä osuuksia, jotka on ostettu työntekijöiden osakehankintasuunnitelman kautta milloin tahansa. Jos osakkeet kuitenkin ostettiin 423 §: n mukaisesti, veroseuraamukset vaihtelevat sen mukaan, kuinka kauan osakkeet ovat olleet hallussa. Suotuisan verokohtelun saamiseksi sinun on pidettävä kohdassa 423 hankitut osakkeet vähintään vuoden kuluttua ostopäivästä ja kaksi vuotta myöntämispäivän jälkeen. K: Kuinka verotetaan minun ESPP: ssä A. Pätevien 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmilla teitä ei kanneta osuuksien hankkimishetkellä vain myydessään. Riippuen siitä, oliko osakkeita pidetty vaaditulla pidätysajalla, osa voitosta voidaan verottaa myyntivoitona tai tavanomaisena tulona. Väärinkäyttämättömien työntekijöiden osakehankintasuunnitelmien osalta osakkeiden käyvän markkina-arvon ja maksamasi summan välinen erotus käsitellään ja verotetaan samalla tavalla kuin epävakaa optio-oikeuksien leviäminen, kun tavanomainen tulo ja vero on ostohetkellä. Kysymys: Voiko yhtiö pidättää veroja työntekijöiden osakehankintasuunnitelman A mukaisesti hankittujen osakkeiden myynnin yhteydessä. Useimmat työnantajat eivät pidä varauksia ostopäätöksissä osana 423-suunnitelmaa. Kuitenkin tavanomaiset tulot, jotka on tunnustettu hylkäävästä luovutuksesta, ovat veronalaisia korvauksia, jotka työnantajan on raportoitava lomakkeella W-2. Työnantajan velvollisuutena on hankkia ostaja, jolla ei ole pätevää osakehankintasuunnitelmaa, oston verotettavaan osaan.
No comments:
Post a Comment